Besteuerung der Unternehmen
TAX 520 für Masterstudenten
| Dozent | Prof. Dr. Christoph Spengel |
| Angebotsturnus |
Herbst-/ |
| Veranstaltungsart | Vorlesung und Übung |
| ECTS | 6 |
| Sprache | Deutsch |
| Prüfungsform |
Schriftliche Prüfung (70%) Schriftliche Abgabe von Fallstudien in Kleingruppen (3-4 Studierende) (30%) |
Foto: Giulia Iannicelli
Kursbeschreibung
Der Kurs richtet sich an die Studierenden des Masterstudiengangs Mannheim Master in Management (MSc.), des LLM und anderer Masterstudiengänge im ersten Studienjahr, die über Grundkenntnisse des externen Rechnungswesens verfügen. Die Veranstaltung wird ausschließlich auf Deutsch angeboten, und richtet sich somit an Deutschsprachige Studierende. Ergänzend zur Vorlesung bearbeiten die Studierenden eigenständig Fallstudien, und stellen ihre Ergebnisse im Rahmen einer ganztägigen Übung vor.
Die Veranstaltung behandelt die Besteuerung deutscher Unternehmen in Abhängigkeit der Rechtsform. Die untersuchten Besteuerungsarten beeinhalten Körperschaft-, Gewerbe-, Einkommen-, Grund-, Erbschaft- und Schenkungsteuer. Die betrachteten Rechtsformen sind Personengesellschaften, Kapitalgesellschaften sowie deren Kombination (GmbH & Co. KG). Ein besonderer Fokus liegt hierbei auf der Anwendung der gesetzlichen Regelungen, d.h. der Berechnung der konkreten Steuerbelastung für Unternehmen bzw. unternehmensrelevante Vorgänge (z.B. Betriebsaufspaltung, Erbfall), unter Würdigung der relevanten steuerrechtlichen Prinzipien. Außerdem erhalten die Studierenden einen vergleichenden Überblick der steuerlichen Vor- und Nachteile verschiedener Rechtsfomen.
Kursstruktur
Ziele der Veranstaltung
- Grundstruktur und Prinzipien des deutschen Besteuerungswesens zu verstehen und anzuwenden
- Erlernen der steuerrechtlichen Würdigung von unternehmensrelevanten Vorgängen in Abhängigkeit der zugrundeliegenden Rechtsform
- Auswirkungen der Rechtsformwahl auf die Steuerlast von Unternehmen und Anteilseignern quantitativ bewerten
Inhaltsübersicht
Kapitel I: Betriebswirtschaftliche Entscheidungstheorie und Besteuerung
Kapitel II: Besteuerung und Rechtsfomentscheidung im Rahmen der laufenden Besteuerung der Unternehmen
Betriebswirtschaftliche und steuerliche Entscheidungsparameter bei der Wahl der Unternehmensrechtsform und ihr Verhältnis zum Gesellschaftsrecht
Belastung alternativer Rechtsformen bei der laufenden Besteuerung
Betriebswirtschaftliche und steuerliche Entscheidungsparameter bei der Wahl der Unternehmensrechtsform und ihr Verhältnis zum Gesellschaftsrecht
Belastung alternativer Rechtsformen bei der laufenden Besteuerung
Besteuerungsunterschiede der klassischen Rechtsformen: Einzelunternehmer, Personengesellschaften und Kapitalgesellschaften
Besteuerungsunterschiede bei Kombination der klassischen Rechtsformen
Ertragsteuerliche Gesetzesänderungen durch das KöMoG
Ertragsteuerliche Gesetzesänderungen infolge der COVID-19-Pandemie
Kapitel III: Besteuerung und Rechtsformentscheidung im Rahmen der unentgeltlichen Übertragung von Unternehmensvermögen
Überblick über die Erbschaft- und Schenkungsteuer
Steuersubjekt und Steuerobjekt
Bemessungsgrundlage
Steuertarif und Steuerzahlung
Ertragsteuerliche Behandlung der Erbschaft- und Schenkungsteuer
Bewertung und Begünstigung von Unternehmensvermögen
Nachfolge im Einzelunternehmen
Nachfolge bei Personengesellschaften
Nachfolge bei Personengesellschaften
Nachfolge bei Kapitalgesellschaften
Begünstigungsvorschriften bei Übertragung von Unternehmensvermögen
Beurteilung des vereinfachten Ertragswertverfahrens im Hinblick auf Rechtsformneutralität
Erbschaftsteuerlicher Regelungsbedarf infolge der COVID-19-Pandemie
Rechtsformspezifischer Überblick zur Übertragung von Unternehmensvermögen
Vorlesung
Die Vorlesungstermine finden von September bis Oktober statt.
Die genauen Termine erhalten Sie über das Portal2.
Übung
In der zweiten Semesterhälfte bearbeiten alle Studierende Fallstudien in Kleingruppen.